Made on
Tilda
ריכזתי כאן את הכללים לגבי סוגי ההוצאות העיקריים: איזה חלק מההוצאה מוכר לצורכי מס, האם ניתן לקזז מע"מ ואיזה מסמך נדרש. אם אינכם בטוחים שמדובר בהוצאה של העסק, שלחו את המסמך בכל זאת: אבדוק בעצמי.
שכירות של משרד או מחסן מוכרת במלואה. בעסק הפועל מהבית מוכר חלק מהוצאות הדירה: ארנונה, חשמל, מים וועד בית; שכר דירה – בכפוף לחוזה שכירות ולאסמכתא על התשלום; ואם הדירה בבעלותכם – פחת על החלק בדירה המשמש את העסק. ההוצאות מחולקות לפי היחס בין השטח המשמש את העסק לשטח הדירה. לדוגמה: בדירה של 100 מ"ר, שבה חדר של 25 מ"ר משמש את העסק, 25% מההוצאות האלה מיוחסות לעסק. קיזוז מע"מ על שכר דירה אפשרי רק כנגד חשבונית מס. לפני שרושמים הוצאות אלה, כדאי להתייעץ עם מנהל החשבונות: הדבר עלול להביא להעלאת הארנונה ולשנות את תנאי המיסוי במכירת הדירה, ובדירה שכורה יש לכך השלכות גם על בעל הדירה.
אינטרנט וטלפון קווי במשרד שכור מוכרים במלואם, והמע"מ בגינם מקוזז במלואו. בעסק הפועל מהבית מוכר חלק מההוצאות, וניתן לקזז 2/3 מהמע"מ אם עיקר השימוש הוא לצורכי העסק. בטלפון נייד מוכר הסכום הגבוה מבין השניים: מחצית מההוצאות, או כלל ההוצאות בניכוי 1,260 ₪ בשנה. ניתן לקזז 2/3 מהמע"מ על הטלפון הנייד, אם עיקר השימוש בו הוא לצורכי העסק.
ברכב פרטי (עד 3.5 טון) המשמש את העסק מוכרות 45% מכלל ההוצאות, כולל פחת. על דלק, תיקונים וטיפולים ניתן לקזז 2/3 מהמע"מ, אם עיקר השימוש ברכב הוא לצורכי העסק. על רכישת רכב פרטי, וכן על ליסינג או השכרה, לא ניתן לקזז מע"מ.
מוניות ותחבורה ציבורית לצורכי העסק מוכרות במלואן. על מוניות ניתן לקזז מע"מ כנגד חשבונית מס. נסיעות לחו"ל מוכרות בכפוף למסמכים המעידים שהנסיעה הייתה לצורכי העסק. ← להרחבה: המאמר על מוניות, חניה וקורקינטים.
מחשב, ריהוט וכלי עבודה אינם מוכרים בבת אחת, אלא באמצעות פחת על פני כמה שנים. לדוגמה, מחשב מופחת בשיעור 33% בשנה. את המע"מ על הרכישה ניתן לקזז מיד.
מוכרים במלואם, וניתן לקזז את המע"מ.
ציוד משרדי, הדפסה ודואר: מוכרים במלואם, וניתן לקזז את המע"מ.
מוכרים במלואם. ספקי שירותים מחו"ל שולחים חשבונית (Invoice) באנגלית, והיא מספיקה. בחשבונית כזו בדרך כלל אין מע"מ ישראלי.
מוכר במלואו, וניתן לקזז מע"מ כנגד חשבוניות ישראליות.
עורך דין, מעצב, קבלני משנה: מוכרים במלואם, וניתן לקזז את המע"מ.
מוכרים קורסים והשתלמויות במקצוע שלכם. לימוד מקצוע חדש אינו מוכר.
מוכרים במלואם. בביטוח אין מע"מ.
עמלות בחשבון העסקי ועמלות סליקה מוכרות. בעמלות בנק אין מע"מ.
רישיון עסק, אגרות ודמי חבר בארגונים מקצועיים: מוכרים.
כיבוד קל במקום העבודה (מים, תה, קפה, עוגיות) מוכר בשיעור 80%, וניתן לקזז 2/3 מהמע"מ. ארוחות עם לקוחות ושותפים מישראל אינן מוכרות, ולא ניתן לקזז את המע"מ בגינן. מתנות ללקוחות ולספקים מוכרות עד 240 ₪ לאדם בשנה, בתנאי שנרשמו שם המקבל וסיבת המתנה. ← להרחבה: המאמר על קפה, נשנושים וארוחות עסקיות, והמאמר על מתנות לחג.
הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות, ביטוח אובדן כושר עבודה. אלה אינן הוצאות של העסק, אבל הן מקטינות את המס. פעם בשנה יש לשלוח את האישור השנתי.
אני עוסק פטור, זה רלוונטי לי? כן. ההוצאות מקטינות את מס ההכנסה שלכם. אתם לא מקזזים מע"מ, ולכן מספיקה לכם קבלה.
יש לי רק קבלה, בלי חשבונית מס. למס הכנסה בדרך כלל זה מספיק, אבל לקיזוז מע"מ (עוסק מורשה או חברה) נדרשת חשבונית מס. בקשו אותה מהספק.
שילמתי במזומן. החוק מגביל תשלומים במזומן. אם הסכום עולה על התקרה (6,000 ₪ בעסקה בין עסקים), ייתכן שההוצאה לא תוכר, ולא ניתן יהיה לקזז את המע"מ בגינה. עדיף לשלם על רכישות גדולות בכרטיס אשראי או בהעברה בנקאית.
יש לכם שאלה? כתבו לי בוואטסאפ.
המדריך הוא מידע כללי בלבד ואינו מחליף ייעוץ במקרה ספציפי.